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练习6借贷答案

发表于2018-6-6 发布者:

1、 借: 在途物资- 甲材料 60000
         - 乙材料 40000
贷: 应付账款 - 龙昌工厂 100000
2、 借: 在途物资- 甲材料 2400
         - 乙材料 1200
贷: 银行存款 3600
运输费3000+装卸费600=3600÷(甲4000千克+乙2000千克=6000千克)=0.6元/千克
0.6×甲4000千克= 2400元      0.6×乙2000千克=1200元
3、 借: 原材料- 甲材料 62400
        - 乙材料 41200
贷: 在途物资- 甲材料 62400
        - 乙材料 41200
4、 借: 预付账款- 沙东工厂 9600
贷: 银行存款 9600
5、 借: 应收账款- 光大公司 81000
贷: 主营业务收入- A产品 81000
6、 借: 应付账款- 龙昌工厂 100000
贷: 银行存款 100000
7、 借: 销售费用- 运输费 2400
贷: 银行存款 2400
8、 借: 其他应收款- 车间主任 1500
贷: 现金 1500
9、 借:
贷:
10、 借: 应付职工薪酬 工资 37000
贷: 现金 37000
11、 借: 银行存款 49500
贷: 预收账款- 新亚公司 49500
12、 借: 银行存款 81000
贷: 应收账款- 光大公司 81000
13、 借: 待摊费用- 报刊费 3600
贷: 银行存款 3600
14、 借: 制造费用- 报刊费 150 3600÷12个月=300÷2=150
管理费用- 报刊费 150
贷: 待摊费用- 报刊费 300
15、 借: 制造费用- 差旅费 1550
贷: 其他应收款- 车间主任 1500
现金 50
16、 借: 财务费用- 利息费 500
贷: 应付利息 500
17、 借: 原材料- 丙材料 25800
贷: 预付账款- 沙东工厂 9600
银行存款 16200
原材料:1500千克×16元=24000 + 运输费1800= 25800
冲减第4题预付账款
原材料:1500千克×16元=24000 ×60%=14400+运输费1800=16200
18、 借: 制造费用- 折旧费 7260
管理费用- 折旧费 690
贷: 累计折旧 7950
19、 借: 生产成本- A产品- 直接材料 49800
        - B产品- 直接材料 69590
制造费用- 材料耗用 3000
管理费用- 材料耗用 2000
贷: 原材料- 甲材料 69820
乙材料 36970
丙材料 17600
20、 借: 生产成本- A产品- 直接人工 11500
        - B产品- 直接人工 17500
制造费用- 工资 3500
管理费用- 工资 4500
贷: 应付职工薪酬- 工资 37000
21、 借: 生产成本- A产品- 直接人工 1610
        - B产品- 直接人工 2450
制造费用- 福利费 490
管理费用- 福利费 630
贷: 应付职工薪酬- 福利费 5180
22、 借: 销售费用- 广告费 1965
贷: 银行存款 1965
23、 借: 生产成本- A产品 6645.83
B产品 9304.17
贷: 制造费用 15950
14、 150
15、 1550
18、 7260
19、 3000
20、 3500
21、 490
合计 15950
制造费用15950÷(A+B产品12000工时)=1.32916666
A产品=1.32916666×5000工时=6645.83
B产品=1.32916666×7000工时=9304.17
24 借: 库存商品 A产品 69555.83
B产品 98844.17
贷: 生产成本- A产品 69555.83
B产品 98844.17
A B
19、49800 19、69590
20、11500 20、17500
21、1610 21、2450
23、6645.83 23、9304.17
合计 69555.83 98844.17
25、 借: 应收账款- 新亚公司 49500
预收账款- 新亚公司 49500
贷: 主营业务收入- B产品 99000
26、 借: 销售费用- 运输费 3200
贷: 银行存款 3200
27、 借: 应付账款- 广陵工厂 2390
贷: 资本公积 2390
28、 借: 营业外支出- 罚金 1390
贷: 银行存款 1390
29、 借: 营业税金及附加-消费税 9000
贷: 应交税费- 应交消费税 9000
5、81000
25、99000
180000 ×5%=9000
30、 借: 主营业务成本- A产品 63000
B产品 74133.13
贷: 库存商品- A产品 63000
B产品 74133.13
A产品:第5题销售300件×210元每件=63000
B产品:24题98844.17÷第24题1000件=98.84417每件×25题销售750件=74133.13
31、 借: 主营业务收入 180000
贷: 本年利润 180000
32、 借: 本年利润 163558.13
贷: 主营业务成本 137133.13
营业税金及附加 9000
销售费用 7565 7、2400   22、1965   26、3200
管理费用 7970
财务费用 500
营业外支出 1390
  管理费用
14 150
18 690
19 2000
20 4500
21 630
合计 7970
33、 借: 所得税费用 4932.561
贷: 应交税费- 应交所得税 4932.56
借: 本年利润 4932.56
贷: 所得税费用 4932.56
31题 贷:本年利润180000-32题借:本年利润163558.13=16441.87×30%=4932.56所得税
34、 借: 本年利润 111509.31
贷: 利润分配- 未分配利润 111509.31
本年利润
    100000
  32、163558.13 31、180000
  33、4932.56  
     
  168490.69 180000
    111509.31
31题贷:本年利润180000-32题借:本年利润163558.13=16441.87-33题所得税费4932.56=11509.31+期初余额100000=111509.31
                         
35、 借: 利润分配- 提取盈余公积 22301.86
贷: 盈余公积 22301.86
111509.31×20%=22301.86
36、 借: 利润分配- 应付股利 35682.98
贷: 应付股利 35682.98
111509.31-盈余公积22301.86=89207.45×40%=35682.98

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